من يمسك الدفاتر: محاسب المكتب أم البرنامج؟ وورقة التسليم الشهرية

مالية المكتب · ٥ أكتوبر ٢٠٢٦

من يفعل ماذا؟

وما لا يفعله الميزان من هذه المنظومة مكتوب بصراحة: لا دفتر أستاذ ولا قائمة دخل ولا مطابقة بنكية ولا إعداد للإقرار (الإقفال الشهري، جدول القدرات).

ورقة التسليم الشهرية للمحاسب

1. فواتير الشهر: بأرقامها وحالاتها (مرسلة، مدفوعة، متأخرة، معفاة، مستردة) وأساس الضريبة ومبلغها.
2. الدفعات المسجّلة بتواريخها وطرقها ومراجعها ( تسجيل الدفعات).
3. المصروفات بضريبتها، وما رُبط منها بفواتير الموكّلين وما بقي معلّقاً ( مصروفات القضية).
4. الإعفاءات والاستردادات وأسبابها.
5. كشف حساب الأمانة لكل موكّل، ونتيجة المطابقة الداخلية ( حساب أمانة العميل).
6. كشف البنك للشهر لمطابقة الدفعات والأمانة (المطابقة البنكية خارج الميزان).
7. الرواتب والعمولات المدفوعة في الشهر.

ما الذي تطلبه من محاسبك؟

• كيف يعالج المصروفات المدفوعة نيابة عن الموكّل ضريبياً (بعضها لا ضريبة عليه، وبعضها يُحمَّل بطريقة معينة).
• كيف يعالج حساب الأمانة في دفاتره بعيداً عن الإيراد.
• متى يحتاج الأرقام (يوم محدد كل شهر) وبأي صيغة.
• هل نظامه المحاسبي سيستقبل الأرقام إدخالاً يدوياً أم استيراداً.

أخطاء تفسد المحاسبة

• خلط الأمانة بالإيراد. أخطرها، ويصعب كشفه بعد شهور.
• تعليم فاتورة «مدفوعة» دون دفعة بتاريخها: يتحرك التحصيل إلى شهر غير شهره.
• مصروفات غير مسجّلة فتبدو الأرباح أعلى من حقيقتها.
• نقل أرقام من بطاقات تراكمية دون اختيار الفترة.

أسئلة شائعة

هل يغني برنامج مكتب المحاماة عن المحاسب؟

لا. يضبط الطبقة التشغيلية (فواتير بأرقام، ودفعات بتواريخها، ومصروفات، وأمانة بدفتر، وتقارير). الدفاتر الرسمية والإقرار الضريبي والقوائم المالية مسؤولية المحاسب أو نظامه المحاسبي.

ماذا يحتاج المحاسب من المكتب كل شهر؟

فواتير الفترة بحالاتها وضريبتها، والدفعات المسجّلة بتواريخها، والمصروفات بضريبتها، والإعفاءات والاستردادات، وكشف حساب الأمانة، وكشف البنك للمطابقة.

هل أخلط حساب الأمانة بإيراد المكتب في الدفاتر؟

لا. أموال الموكّلين ليست إيراداً، وخلطها خطأ مهني ومحاسبي. اتفق مع محاسبك على معالجتها منفصلة.

من يقدّم الإقرار الضريبي؟

محاسبك أو المكتب عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. الميزان يعرض ضريبة تقديرية بفترة من بياناته، لكنها ليست إقراراً.